企业要查补以前年度的应纳税所得额么？

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请问，在应纳税所得额中，企业要查补以前年度的应纳税所得额？以前年度的应纳税所得额会对申报产生影响么？

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杨艳艳
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小型微利企业年应纳税所得针对的是本年度，不包括以前年度的收入。查补以前年度的应纳税所得额，应相应调整对应年度的所得税申报，如不涉及弥补亏损等事项，对当年的申报不产生影响。

引用资料：中小企业融资过程中最需要注意哪些问题？

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  • 假设某企业2021年度的应纳税所得额是280万元，在享受小型微利企业所得税优惠

    假设某企业2019年度的应纳税所得额是280万元，在享受小型微利企业所得税优惠政策后，当年需缴纳的企业所得税是28万元吗？不是，比这更少。根据现行政策规定，年度应纳税所得额超过100万元的，需要分段计算。具体是：100万元以下的部分，需要缴纳5万元，100万元至280万元的部分，需要缴纳18万元[×10%]，加在一起当年需要缴纳的企业所得税为23万元，而不是用280万元直接乘以10%来计算。所以，当年应纳税所得额280万元时，仅缴纳23万元税款，而不是28万元。

  • 小型微利企业应纳税所得额是否包括查补以前年度的应纳税所得额？ 答：小型

    小型微利企业年应纳税所得额针对的是本年度，不包括以前年度的收入。查补以前年度的应纳税所得额，应相应调整对应年度的所得税申报，如不涉及弥补亏损等事项，对当年的申报不产生影响。

  • 我司符合小型微利企业条件，是否能享受扩大后的小型微利企业所得税优惠政策

    我公司的行业、资产总额和从人数都符合小型微利企业条件，年应纳所得额为95万元，是否能享受扩大后的小型微利企业所得税优惠政策?根据财税〔2018〕77号规定：自2018年1月l日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由5O万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。根据上述规定，你公司的情况符合小型微利企业条件，可以享受小型微利企业减半征税政策。

  • 18年度汇算清缴时应纳税所得额50万，该公司18年度实际抵扣投资额是多少？

    小白有个问题想请教：某公司制创投企业于2016年12月以100万元投资了初创科技型企业，该笔投资符合试点政策的条件。2018年度汇算清缴时，应纳税所得额(抵扣前)为50万元，该公司制创投企业2018年度实际抵扣投资额是多少？该公司制创投企业截止2018年末，符合投资抵扣条件的投资共100万元，可抵扣的投资额为70万元，当年实际抵扣应纳税所得额50万元，剩余20万元可结转2019年及以后年度抵扣。

  • 一家年应纳税所得额320万元的企业，其应纳税所得额300万元以内的部分，可以减

    根据现行政策规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。企业应纳税所得额已经超过300万元，不符合小型微利企业条件，不能享受小型微利企业所得税优惠政策。

  • 小型微利企业的应纳税所得额是否包括查补以前年度的应纳税所得额？

    小型微利企业年应纳税所得针对的是本年度，不包括以前年度的收入。查补以前年度的应纳税所得额，应相应调整对应年度的所得税申报，如不涉及弥补亏损等事项，对当年的申报不产生影响。

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