在高企申报中，企业必须设置研发费用明细账么?

已解决#高企认定#
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我公司打算申报高企，请问，企业必须设置研发费用明细账么?能用辅助账替代么？有风险么？

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冯晴晴
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是的，有的企业未设置专账核算研究开发费用，而是用辅助账替代是不规范的，存在严重的涉税风险。

引用资料：2021年高新技术企业所得税怎么计算

大家都在问

  • 研发费用加计扣除申报及备案如何操作?

    企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表一并报送。研发费用加计扣除实行备案管理，除“备案资料”和“主要留存备查资料”按照本公告规定执行外，其他备案管理要求按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》的规定执行。按照三文件要求，2017年起享受研发费加计扣除政策，只需要按照税务局的要求申报，并做好加计扣除项目资料备案工作即可。

  • 请问，上海研发费用资金申报需要专项审计？

    研发费用资金申报不需专项审计，按要求提交相关信息和材料即可。

  • 两者在委托外部研发费用上有什么区别？

    请问，高企认定与研发加计扣除在委托外部研发费用上有什么区别？委托外部研发费用扣除均设定了80%的扣除限额，主要区别在于加计扣除政策中对企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除。而高新技术企业认定中委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用可按规定扣除，但要求在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

  • 税务机关对企业申报的研发项目有异议时，由企业提供科技部门的鉴定意见，这

    按照《财政部国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》 五、管理事项及征管要求： 3.税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请地市级（含）以上科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见。企业承担省部级（含）以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。也就是说税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，企业无需举证，由税务部门直接跟科技部门协商。

  • 研发费用加计扣除怎么申报？

    研发费用加计扣除怎么申报？ 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决 议文件； 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； 3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同； 4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记 录）； 5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料； 6.“研发支出”辅助账

  • 高企认定，企业有研发费用的，一定要体现在年度纳税申报表中吗?

    不，一般做加计扣除才会体现。

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